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Entdecke das russische Steuersystem, einschließlich Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Körperschaftsteuer und regionaler Abgaben

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2024
Lesezeit: 24 Min
Wie hoch sind die Steuern in Russland?
Das Steuersystem in Russland ist strukturiert und regelt Steuern auf Einkommen, Vermögen, Geschäftstätigkeiten und mehr. Wenn Sie planen, nach Russland zu ziehen oder bereits dort leben, sollten Sie Folgendes wissen:
1
Hauptmerkmale
Steuersätze Steuern in Russland werden auf drei Ebenen erhoben: Wer verwaltet die Steuern?
  • Die Föderale Steuerbehörde überwacht die meisten Steuern.
  • Regionale Behörden verwalten bestimmte lokale Steuern.
2
Wie wird es geregelt?
Steuergesetzbuch
  • Definiert allgemeine Steuerregeln für Einzelpersonen und Unternehmen.
  • Legt Steuersätze und Zahlungsfristen fest.
Regionale Steuern
  • Regionen können zusätzliche Steuervorschriften haben.
3
Warum ist es wichtig?
Das Verständnis des Systems hilft, Gesetze einzuhalten, Bußgelder zu vermeiden und die Finanzen effektiv zu verwalten.

Stufe 1:
Bundessteuern in Russland – Hauptquelle der Einnahmen für die Staatskasse

Verstehen der Steueransässigkeit und der Einkommenssteuer in Russland
Steueransässigkeit in Russland Personen in Russland werden entweder als Ansässige oder Nicht-Ansässige klassifiziert, was bestimmt, wie ihr Einkommen besteuert wird: Ansässige:
  • Verbringen mehr als 183 Tage in Russland während eines Kalenderjahres.
  • Unterliegen der Einkommenssteuer auf ihr erklärtes weltweites Einkommen.
Nicht-Ansässige:
  • Verbringen weniger als 183 Tage in Russland während eines Kalenderjahres.
  • Zahlen Einkommenssteuer nur auf Einkünfte mit Herkunft aus Russland.
Einkommenssteuer in Russland für Ansässige Sätze 2021–2024:
  • 13 % auf das Jahreseinkommen bis zu 5 Millionen Rubel.
  • 15 % auf Einkommen, das 5 Millionen Rubel übersteigt.
Seit 2025:
  • 13 % auf Einkommen bis zu 2,4 Millionen Rubel.
  • Progressive Sätze von bis zu 22 % für Einkommen, das diesen Schwellenwert übersteigt.
Gilt für Gehälter, Mieteinnahmen und andere Einkommensarten, die Teil der Hauptsteuerbemessungsgrundlage sind.
Tabelle 1. Parameter des progressiven Steuersystems 2025* Quelle: Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation

Annual income

Average monthly income

Rate

Up to 2.4 million ₽

Up to 200K ₽

13%

2.4–5 million ₽

200K–416.7K ₽

15%

5–20 million ₽

416.7K–1667K ₽

18%

20–50 million ₽

1.67K – 4.17K ₽

20%

Over 50 million ₽

Over 4.17K ₽

22%

Die Steuer wird progressiv angewendet, was bedeutet, dass höhere Sätze nur auf den Teil des Einkommens angewendet werden, der den jeweiligen Schwellenwert überschreitet.
Einkommenssteuersätze für Nicht-Ansässige In der Regel mit einem pauschalen Satz von 30 % auf alle Einkünfte aus russischer Quelle besteuert. Einige Einkommensarten werden mit 13 % bis 15 % besteuert, einschließlich:
  • Dividenden.
  • Einkommen aus Transaktionen mit Wertpapieren und Derivaten.
  • Steuerpflichtige Zinsen auf russische Bankeinlagen.
  • Versicherungszahlungen und Rentenzahlungen.
  • Einkommen aus dem Verkauf von Aktien russischer Unternehmen.
Wichtige Punkte zur persönlichen Besteuerung in Russland Progressive Besteuerung: Nach der neuen Skala von 2025 wird nur der Teil des Einkommens, der den jeweiligen Schwellenwert überschreitet, mit dem höheren Steuersatz besteuert. Sonderfälle: Bestimmte Einkommensarten für Nicht-Ansässige werden mit denselben Sätzen besteuert wie für Ansässige, was eine gewisse Konsistenz bietet. Warum das wichtig ist Das Verständnis dieser Steuersysteme hilft, die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und ermöglicht es Einzelpersonen, ihre finanziellen Verpflichtungen besser zu planen, wenn sie in Russland leben oder arbeiten. Bleiben Sie informiert, um Überraschungen zu vermeiden und Ihre Steuererklärungen zu optimieren! Zurück zu den Steuern Stufe 1
Körperschaftssteuer in Russland
Körperschaftssteuer Unternehmen, die in Russland tätig sind, müssen Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne zahlen. Steuersätze
  • 2024 und vorher: Der Körperschaftssteuersatz betrug 20 %, wobei 3 % dem Bundeshaushalt und 17 % den regionalen Haushalten zugewiesen wurden.
  • Ab 2025: Der Körperschaftssteuersatz steigt auf 25 %, wobei 8 % dem Bundeshaushalt und 17 % den regionalen Haushalten zugewiesen werden. Der ermäßigte Satz für IT-Unternehmen steigt von 0 % auf 5 %.
Regionale Anpassungen Einige Regionen können den regionalen Teil der Steuer senken, um Investitionen anzuziehen. Weltweites Einkommen Russische juristische Personen zahlen Steuern auf ihr weltweites Einkommen.
Ausländische Unternehmen in Russland
  • Ausländische Unternehmen, die in Russland über Betriebsstätten tätig sind, unterliegen der Körperschaftssteuer zum Standardsteuersatz von 25 %. Eine Betriebsstätte existiert, wenn es einen festen Geschäftssitz oder eine signifikante wirtschaftliche Tätigkeit in Russland gibt.
  • Ausländische juristische Personen werden auch auf Einkünfte aus russischen Quellen besteuert, die nicht mit Betriebsstätten in Verbindung stehen, wobei die Quellensteuer zwischen 10 % und 20 % liegt, abhängig von der Art des Einkommens und der Berechnungsmethode.
Bundesinvestitionssteuerabzug Das Gesetz ermöglicht einen Bundesinvestitionssteuerabzug (ITD), der gegen die zu zahlende Bundessteuer geltend gemacht werden kann. Dieser Abzug kann bis zu 50 % der Ausgaben abdecken, die für folgende Zwecke entstanden sind:
  • Bau- oder Modernisierungsprojekte.
  • Zusätzliche Investitionen in Sachanlagen oder abschreibbare immaterielle Vermögenswerte.
Durch die Ausrichtung an diesen Richtlinien können Unternehmen die sich entwickelnde Unternehmenssteuerlandschaft in Russland besser navigieren. Zurück zu den Steuern Stufe 1
Die Mehrwertsteuer in Russland
Standard-Mehrwertsteuersatz Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Russland beträgt 20 %, der auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 2 Millionen Rubel sind verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Eine Nichtregistrierung kann zu Strafen führen. Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
  • 16.67%: Gilt für bestimmte Dienstleistungen, wie zum Beispiel elektronisch erbrachte Dienstleistungen und die Übertragung eines Unternehmens.
  • 10%: Bezieht sich auf grundlegende Nahrungsmittel, bestimmte Kinderprodukte, medizinische Hilfsmittel und Zuchtvieh.
Mehrwertsteuerbefreiungen Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, einschließlich:
  • Export von Waren und damit verbundenen Dienstleistungen (einschließlich Logistik).
  • Internationale Speditionsdienstleistungen.
  • Lieferungen an Diplomaten (auf Gegenseitigkeit).
  • Beförderungsleistungen für ausländische Passagiere, unter anderem.
Änderungen ab 2025
  • Teilnehmer des vereinfachten Steuersystems:
  • Einzelpersonen, die das vereinfachte Steuersystem (STS) nutzen, werden nun als Mehrwertsteuerzahler anerkannt.
  • Mehrwertsteuersatz: 5 % bei Jahreseinkommen zwischen 60 Millionen Rubel und 250 Millionen Rubel.
  • Mehrwertsteuersatz: 7 % bei Einkommen über 250 Millionen Rubel.
  • Ausnahme: Wer im vorangegangenen Steuerzeitraum ein Jahreseinkommen von unter 60 Millionen Rubel hatte, bleibt weiterhin von der Mehrwertsteuerpflicht befreit.
Diese Neuerungen stellen sicher, dass Unternehmen und Einzelpersonen über ihre Mehrwertsteuerpflichten sowie über Möglichkeiten für ermäßigte Steuersätze oder Befreiungen informiert bleiben. Zurück zu den Steuern Stufe 1
Verbrauchsteuern und Mineralölsteuer in Russland
Verbrauchsteuern Verbrauchsteuern gelten für Produkte, die als schädlich oder luxuriös angesehen werden, wie zum Beispiel:
  • Alkohol
  • Tabak
  • Kraftstoff
  • Luxusautos
Diese Abgaben sind im Endpreis enthalten, den die Verbraucher zahlen. Die Sätze variieren je nach Produktkategorie und werden regelmäßig angepasst, um Inflation und andere Faktoren zu berücksichtigen.
Mineralölsteuer Die Mineralölsteuer wird auf Untergrundnutzer erhoben, die mit der Gewinnung von natürlichen Ressourcen beschäftigt sind, einschließlich:
  • Öl
  • Kohle
  • Torf
  • Gold
  • Andere wertvolle Mineralien
Die Steuersätze für die Mineralölsteuer hängen von der Art der abgebauten Mineralien ab und können je nach wirtschaftlichen und geologischen Gegebenheiten variieren. Diese Steuern spielen eine entscheidende Rolle bei der Regulierung von Industrien und der Generierung von Staatseinnahmen. Zurück zu den Steuern Stufe 1

Stufe 2:
Steuern und Gebühren für regionale Haushalte in Russland

Körperschaftssteuer auf Immobilien
Die Grundsteuer in Russland wird von juristischen Personen gezahlt, die Immobilien besitzen. Wichtige Punkte umfassen:
  • Besteuerungsgrundlage: Wird anhand des Katasterwerts der Immobilie festgelegt, der regelmäßig aktualisiert wird, um die Marktbedingungen widerzuspiegeln.
  • Steuersätze: Werden von den regionalen Behörden festgelegt und liegen typischerweise zwischen 0,1 % und 2,2 %.
Überlegungen zum Immobilienbesitz für Ausländer
Keine Kaufsteuer Käufer unterliegen keiner Kaufsteuer beim Erwerb von Immobilien in Russland, müssen jedoch eine staatliche Registrierungsgebühr zahlen, um die Transaktion zu formalisieren. Kapitalertragsteuer
  • Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien sind steuerpflichtig.
  • Langfristige Eigentümer (die Eigentum länger als fünf Jahre halten) können für eine Befreiung in Frage kommen.
  • Kurzfristige Eigentümer (weniger als fünf Jahre) können Gewinne mit Verlusten aus anderen Investitionen verrechnen.
Kraftfahrzeugsteuer
Kraftfahrzeugbesitzer, die in Russland registriert sind, sind verpflichtet, eine jährliche Transportsteuer zu zahlen:
  • Berechnung: Basierend auf der Motorleistung des Fahrzeugs.
  • Regionale Unterschiede: Die Steuersätze variieren je nach Region.
  • Luxusfahrzeuge: Unterliegen höheren Steuersätzen aufgrund zusätzlicher Zuschläge.
Diese Steuern tragen erheblich zu den regionalen Haushalten bei und sind so strukturiert, dass sie den Immobilienwert, die Fahrzeugmerkmale und die Marktbedingungen berücksichtigen.

Stufe 3:
Lokale und kommunale Steuern in Russland

Grundsteuer in Russland
Grundstückseigentümer in Russland sind verpflichtet, Grundsteuer zu zahlen.
  • Steuersätze: Sie liegt zwischen 0,01 % und 1,5 % und wird von den lokalen Behörden festgelegt.
  • Besteuerungsgrundlage: Sie wird auf Grundlage des Katasterwerts des Grundstücks berechnet, der regelmäßig aktualisiert wird, um die Marktbedingungen widerzuspiegeln.
Grundsteuer für Privatpersonen in Russland
  • Anwendbarkeit: Wird von Privatpersonen gezahlt, die Eigentum wie Immobilien besitzen.
  • Steuersätze: Typischerweise zwischen 0,1 % und 2 %, wird von den lokalen Behörden festgelegt und ist an den Katasterwert gebunden.
  • Befreiungen: Einige Kategorien, wie zum Beispiel Wohnimmobilien, die von einkommensschwachen Familien besessen werden, können von Befreiungen oder Ermäßigungen profitieren.
Tourismussteuer in Russland – gültig ab 2025
Eine kommunale Steuer, die sich an Eigentümer von Hotels, Erholungszentren und anderen Unterkunftseinrichtungen richtet.
  • Umsetzung: Gilt nur, wenn die kommunalen Behörden ein entsprechendes Gesetz erlassen.
  • Verantwortung: Gilt für Eigentümer, die in ein spezielles Register der Anbieter von temporären Unterkünften eingetragen sind.
  • Steuersätze und Vorteile: Wird von der lokalen Regierung festgelegt.

Steuerabzüge und -freibeträge in Russland: Wichtige Aktualisierungen

Kinderbezogene Abzüge in Russland Wichtige Änderungen treten 2025 in Kraft und verdoppeln die kinderbezogenen Abzüge:
  • 2.800 ₽ pro Monat für ein zweites Kind.
  • 6.000 ₽ pro Monat für das dritte und weitere Kinder. Die Einkommensgrenze für die Berechtigung wird von 350.000 ₽ auf 450.000 ₽ erhöht, und Arbeitgeber können diese Abzüge anwenden, ohne dass die Mitarbeiter Anträge stellen müssen.
Eigentums- und Sozialabzüge in Russland Abzüge sind für eigentumsbezogene Ausgaben, Sozialleistungen und Standardabzüge verfügbar:
  • Bis zu 2 Millionen ₽ beim Kauf oder Bau eines Hauses oder einer Wohnung.
  • Zusätzlich 3 Millionen ₽ für Zinszahlungen auf damit verbundene Darlehen.
  • Das zu versteuernde Einkommen aus dem Verkauf von Eigentum, das weniger als drei Jahre im Besitz war, kann entweder durch angefallene Ausgaben oder einen pauschalen Abzug von 1 Million ₽ (oder 250.000 ₽ für anderes Eigentum, ausgenommen Wertpapiere) reduziert werden.
Abzug von Bildungs- und medizinischen Ausgaben in Russland Steuerpflichtige können abziehen:
  • 50.000 ₽ pro Kind für Bildung in russisch-lizenzierten Bildungseinrichtungen.
  • Kosten für medizinische Dienstleistungen und Medikamente für sich selbst und enge Verwandte.
Steuerfreie Einkommenskategorien in Russland Bestimmte Einkommensarten und Vermögenswerte bleiben steuerfrei, darunter:
  • Gesetzliche Zulagen und Renten.
  • Neubewertete Aktien, die aus Fusionen oder Umstrukturierungen resultieren.
  • Geschenke und vererbtes Eigentum.
  • Spenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen und gemeinnützige Organisationen sind ebenfalls bis zu bestimmten Grenzen abziehbar.
Was es für Steuerresidenten in Russland bedeutet Während die meisten Abzüge exklusiv für Steuerresidenten gelten und begrenzt sind (z. B. sind jährliche Sozialabzüge auf 150.000 ₽ begrenzt), bieten sie erhebliche Entlastungen. Diese Maßnahmen sollen die Lebenshaltungskosten senken und Investitionen in Wohnen, Bildung und Gesundheitsversorgung fördern.

Mit diesen Änderungen wird es für Einwohner Russlands einfacher, sich im Steuersystem zurechtzufinden und ihre Finanzen zu optimieren, während sie von erweiterten Freibeträgen profitieren.

Steuervorschriften für bestimmte Steuergruppen in Russland

Das russische Steuersystem unterscheidet zwischen Steuerinländern und Steuerausländern: Steuerinländer werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Steuerausländer nur auf Einkünfte aus Quellen innerhalb Russlands besteuert werden. Für ausländische Fachkräfte bietet das Programm für hochqualifizierte Fachkräfte (HQF) einen steuerlich vorteilhaften Weg zur Arbeit in Russland.
Was ist eine hochqualifizierte Fachkraft in Russland?
Das HQF-Programm richtet sich an qualifizierte ausländische Fachkräfte mit besonderer Expertise oder herausragenden Leistungen in bestimmten Fachbereichen. Um sich zu qualifizieren:
  • Die Person muss ein monatliches Mindesteinkommen von 250.000 ₽ erzielen (in bestimmten Fällen gelten Ausnahmen).
  • Eine Beschäftigung in Russland muss gesichert sein.
Steuervorteile für hochqualifizierte Fachkräfte in Russland
  • Standard-Einkommensteuersätze: Inhaber eines HQF-Status werden zum gleichen Steuersatz wie russische Steuerresidenten besteuert und unterliegen somit nicht dem regulären Steuersatz von 30 %, der für Nicht-Residenten ohne HQF-Status gilt.
  • Sozialversicherungsbefreiungen: Einkommen von HQF-Beschäftigten ist von Sozialversicherungsbeiträgen befreit; es müssen lediglich Beiträge zur Unfallversicherung gezahlt werden.
Warum dieses Programm berücksichtigen?
Dieses Programm, zusammen mit dem Investorenvisum, macht Russland zu einem attraktiven Ziel für qualifizierte ausländische Fachkräfte. Durch die Senkung der steuerlichen Belastung und die Vereinfachung der gesetzlichen Anforderungen unterstützt es ausländische Spezialisten dabei, ihre Karriere in Russland aufzubauen – ohne die finanzielle Belastung, die normalerweise mit der Besteuerung von Expats einhergeht.

Das HQF-Programm unterstreicht Russlands Engagement, internationales Fachpersonal anzuziehen, und bietet gleichzeitig wettbewerbsfähige Vorteile für qualifizierte Fachkräfte.
Russland hat eine Reihe spezieller Steuerregelungen eingeführt, die darauf abzielen, Unternehmertum und bestimmte wirtschaftliche Aktivitäten zu fördern. Diese Regelungen vereinfachen das Steuersystem und verringern die finanzielle Belastung, indem sie mehrere Steuerarten durch eine einzige Zahlung ersetzen. Unternehmer, die diese Regelungen nutzen, sind in der Regel von der Einkommensteuer, der persönlichen Einkommensteuer, der Mehrwertsteuer und der Vermögenssteuer befreit.

Hier sind die sechs verfügbaren Steuerregelungen für Unternehmer in Russland:
01
Steuer auf professionelle Einkünfte
Steuersatz
4% 6%
bei Zahlungen von juristischen Personen bei Zahlungen von natürlichen Personen
Wer ist berechtigt? Selbständige Personen, die unabhängig arbeiten
02
Einheitliche Landwirtschaftssteuer
Steuersatz
6%
mit Befreiungen von der Gewinn- und Vermögenssteuer
Wer ist berechtigt? Landwirtschaftliche Unternehmen, die Waren produzieren
03
Vereinfachtes Steuersystem
Steuersatz
6% 15%
auf Einkünfte auf Einkommen abzüglich Ausgaben
Wer ist berechtigt? Einzelunternehmer und Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen
Exemptions: Income tax and property tax are not required
04
Patentsystem
Steuersatz
6%
auf Einkünfte, mit einem einfachen Registrierungsprozess über ein Patent
Wer ist berechtigt? Kleinunternehmen in bestimmten Sektoren
Warum diese speziellen Steuerregelungen für Unternehmer nutzen? Diese Systeme eignen sich hervorragend zur Reduzierung der administrativen Komplexität und Minimierung der Steuerlast, was sie besonders attraktiv für Kleinunternehmen und Selbstständige macht. Durch die Vereinfachung der Compliance und das Angebot wettbewerbsfähiger Steuersätze möchte Russland Unternehmertum fördern und die wirtschaftliche Aktivität in verschiedenen Sektoren ankurbeln.

Für Unternehmer bieten diese speziellen Steuerregelungen einen vereinfachten und kostengünstigen Ansatz zur Verwaltung ihrer finanziellen Verpflichtungen.
Russland hat Sonderwirtschaftszonen entwickelt, um ausländische Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Zonen bieten Steueranreize, reduzierte administrative Belastungen und weitere Vorteile für Unternehmen, die dort tätig sind.
Arten von Sonderwirtschaftszonen in Russland
Industrielle Sonderwirtschaftszonen
  • Fokus: Fertigung und industrielle Produktion
  • Vorteile: Reduzierte Körperschaftsteuersätze, Zollbefreiungen und vereinfachte Verwaltungsprozesse.
Technologische Sonderwirtschaftszonen
  • Fokus: Forschung, Innovation und High-Tech-Industrien.
  • Vorteile: Steuererleichterungen, Zugang zu spezialisierter Infrastruktur und Unterstützung bei der Entwicklung von geistigem Eigentum.
Touristische Erholungs-Sonderwirtschaftszonen
  • Fokus: Gastgewerbe, Unterhaltung und tourismusbezogene Sektoren in vielversprechenden Regionen.
  • Vorteile: Reduzierte Steuern und vereinfachte Lizenzierungsprozesse.
Hafen-Sonderwirtschaftszonen
  • Fokus: Handel und Logistik in der Nähe wichtiger Häfen.
  • Vorteile: Zollbefreiungen, reduzierte Steuern und beschleunigte Zollabfertigung.
Wichtige Vorteile für Teilnehmer an Sonderwirtschaftszonen in Russland
  • Körperschaftsteuersätze von bis zu 0 % in einigen Fällen.
  • Befreiung von Immobilien- und Grundsteuern.
  • Zollfreie Einfuhr von Ausrüstungen und Materialien.
  • Vereinfachte Verwaltungsverfahren und beschleunigte Genehmigungsverfahren.
Berechtigungskriterien für den Beitritt zu einer Sonderwirtschaftszone in Russland
Um sich für die Vorteile von Sonderwirtschaftszonen zu qualifizieren, müssen Unternehmen:
  • Mindestinvestitionsschwellen erreichen.
  • Arbeitsplätze schaffen und sich an branchenspezifische Ziele anpassen.
  • Sicherstellen, dass Projekte die strategischen Ziele der Sonderwirtschaftszonen unterstützen.
Warum in Sonderwirtschaftszonen investieren und steuerliche Vorteile für Unternehmen freischalten?
Diese Zonen bieten eine attraktive Option für Unternehmen, die Kosten sparen und ihre Betriebsabläufe vereinfachen möchten, während sie zum wirtschaftlichen und industriellen Wachstum Russlands beitragen. Sonderwirtschaftszonen bleiben ein Eckpfeiler der Bemühungen des Landes, ein unternehmensfreundliches Umfeld zu schaffen.
Mit dem Aufstieg der digitalen Wirtschaft hat Russland gezielte Steuermaßnahmen eingeführt, um IT-Unternehmen zu unterstützen und Investitionen in diesem schnell wachsenden Sektor anzuziehen. Das spezielle Steuersystem für IT-Unternehmen bietet zahlreiche Vorteile, die darauf abzielen, Innovationen zu fördern und das Technologie-Ökosystem zu stärken.
Wichtige Vorteile des IT-Steuerregimes in Russland
Reduzierte Körperschaftsteuer
  • Berechtigte IT-Unternehmen zahlen einen Körperschaftsteuersatz von nur 5 %, im Vergleich zum regulären Satz von 20 %.
Geringere Sozialversicherungsbeiträge
  • Akkreditierte IT-Unternehmen profitieren von einem deutlich reduzierten Satz für Sozialversicherungsbeiträge von 7,6 %, statt des regulären Satzes von 30 %.
  • Diese Reduzierung gilt für Beiträge zu Rentenfonds, Sozialversicherungen und Krankenversicherungen.
Zusätzliche Anreize
  • Zugang zu staatlichen Fördermitteln und F&E-Zuschüssen.
  • Teilnahme an staatlich unterstützten Exportprogrammen.
  • Mögliche regionale Steuervergünstigungen und Subventionen.
Berechtigungskriterien für den Erhalt des IT-Steuerregimes in Russland
Um sich für diese Vorteile zu qualifizieren, müssen Unternehmen:
  • Eine Akkreditierung vom Ministerium für digitale Entwicklung, Kommunikation und Massenmedien erhalten.
  • Mindestens 90 % ihres Umsatzes mit IT-bezogenen Tätigkeiten wie Softwareentwicklung, Datenbankmanagement, Systemintegration oder Cloud-Computing-Diensten erzielen.
Compliance-Anforderungen für das IT-Steuerregime
Akkreditierte Unternehmen müssen regelmäßige Berichte und Prüfungen einreichen, um ihren Status aufrechtzuerhalten und weiterhin von den Vorteilen zu profitieren.
Auswirkungen auf das Technologie-Ökosystem in Russland
Dieses Steuersystem positioniert Russland als attraktiven Standort für inländische und internationale IT-Unternehmen. Durch reduzierte Steuersätze und Anreize fördert es Investitionen, Innovation und regionales Wachstum.

Viele russische Regionen ergänzen diese bundesweiten Maßnahmen durch zusätzliche Steuererleichterungen und Subventionen, was IT-Unternehmen zusätzlich motiviert, ihre Aktivitäten vor Ort aufzubauen und auszubauen. Das Programm unterstreicht Russlands Engagement für die Stärkung seiner digitalen Wirtschaft und die Wahrung seiner Wettbewerbsfähigkeit auf den globalen Technologiemärkten.
Offshore-Unternehmen und kontrollierte ausländische Gesellschaften (CFC) sind ein wesentlicher Bestandteil der internationalen Steuerplanung. Um Steuerhinterziehung zu bekämpfen und die Transparenz zu erhöhen, hat Russland umfassende Maßnahmen eingeführt, die gezielt diese Entitäten betreffen.
Was ist eine kontrollierte ausländische Gesellschaft (CFC)?
Nach russischem Recht ist eine CFC eine ausländische Gesellschaft, an der russische Steuerpflichtige eine wesentliche Beteiligung halten (in der Regel 25 % oder mehr).
  • Steuerpflicht: Russische Steuerresidenten, die eine CFC kontrollieren, müssen die nicht ausgeschütteten Gewinne der CFC melden und darauf Steuern zahlen, sofern diese bestimmte Schwellenwerte überschreiten.
Transparenzanforderungen für kontrollierte ausländische Gesellschaften (CFC) in Russland
Um die Einhaltung zu gewährleisten:
  • Offenlegung: Der wirtschaftliche Eigentümer und die finanziellen Details der CFCs müssen gemeldet werden.
  • Missbrauchsbekämpfungsregeln: Strukturen, die ausschließlich der Steuervermeidung dienen, werden aktiv missbilligt und unterliegen einer genaueren Prüfung.
Ausnahmen und Befreiungen von den Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften (CFC) in Russland
Bestimmte Entitäten können von den CFC-Verpflichtungen befreit sein, wie zum Beispiel:
  • Unternehmen, die in Jurisdiktionen mit wirksamen Informationsaustauschvereinbarungen ansässig sind.
  • CFCs, die in aktiven Geschäftstätigkeiten tätig sind, anstatt passives Einkommen zu generieren.
Warum die Regelung zu kontrollierten ausländischen Gesellschaften (CFC) in Russland wichtig ist?
Diese Vorschriften spiegeln Russlands Engagement wider, Steuerhinterziehung durch Offshore-Gesellschaften zu verringern und gleichzeitig faire Steuerpraktiken zu gewährleisten. Russische Steuerpflichtige mit internationalen Beteiligungen werden ermutigt, sich über die CFC-Regeln zu informieren, um die Einhaltung sicherzustellen und Strafen zu vermeiden.

Durch die Durchsetzung von Transparenz und die Begrenzung von Steuervermeidungsstrukturen strebt Russland an, ein gerechteres und verantwortungsbewussteres internationales Steuerumfeld zu fördern.

Persönliche Steuerplanungsstrategien in Russland

Für Ausländer, die in Russland leben, kann eine strategische Steuerplanung die Steuerbelastung erheblich optimieren und Einsparungen maximieren. Russland bietet verschiedene Maßnahmen, um den finanziellen Druck zu verringern und Investitionen in wichtige Dienstleistungen zu fördern, einschließlich Abzügen für Bildung, Gesundheitsversorgung und Hypothekenzinsen.
Wichtige Abzüge und Anreize bei der Besteuerung in Russland
  • Bildung und Gesundheitswesen: Erhöhte Abzüge für persönliche und familiäre Bildungskosten sowie medizinische Ausgaben.
  • Hypothekenzinsen: Steuererleichterungen bei Zinszahlungen für Hypothekendarlehen, die Mittelstandsfamilien bei der Investition in Immobilien unterstützen.
Internationale Doppelbesteuerungsabkommen mit Russland
Russland pflegt ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen mit über 70 Ländern. Diese Abkommen:
  • Verhindern, dass Privatpersonen und Unternehmen auf dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden.
  • Bieten reduzierte Steuersätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, wodurch grenzüberschreitende Geschäfte günstiger werden.
Auswirkungen der jüngsten Steueränderungen in Russland
Im Jahr 2023 hat ein Präsidialdekret die Steuerabkommen mit „unfreundlichen“ Ländern, darunter die USA, das Vereinigte Königreich, Japan und Südkorea (insgesamt 49 Länder), teilweise ausgesetzt.

Wichtiges Beispiel: Im Jahr 2024 wurde das Steuerabkommen zwischen den USA und Russland ausgesetzt, wodurch die Vorteile für russische Staatsbürger, die das Formular W-8BEN verwenden, sowie für in Russland lebende Amerikaner entfielen.
Maßgeschneiderte Steuerlösungen für Ihr Leben in Russland Die Komplexität des russischen Steuersystems kann eine Herausforderung sein, doch durch vorausschauende Planung lassen sich steuerliche Belastungen minimieren und die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben sichern. Ob Privatperson oder Unternehmen aus dem Ausland: Ein fundiertes Verständnis von Abzugsmöglichkeiten und Vorteilen aus Doppelbesteuerungsabkommen ist entscheidend für ein effektives Finanzmanagement.
Unsere Expertise begleitet Sie durch das sich wandelnde Steuerumfeld Russlands, mit individueller Beratung, die Ihre Verpflichtungen vereinfacht und Ihren finanziellen Weg erleichtert.
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Dieser Einblick wurde von unserem Experten verfasst
Dimitri Serebrennikov
Managing Partner 
movetorussia.com
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